Свой Круг

Налогообложение деятельности СМИ - Приложения

Условия:
1. Количество исходного сырья в остатках НЗП в натуральном выраже
нии (по данным инвентаризации):
на начало месяца – 24 тонны (по итогам предыдущей инвентаризации);
на конец месяца – 20 тонн.
2. Списано сырья в производство за отчетный месяц в натуральных пока
зателях (по данным ведомостей учета остатков товарноматериальных цен
ностей в местах хранения, отчетов о движении товарноматериальных цен
ностей в местах хранения, требований и требованийнакладных на отпуск
материалов, лимитнозаборных карт и т. п.) – 100 тонн.
3. Стоимость (в оценке по прямым статьям расходов) остатка НЗП на на
чало месяца – 1 934 000 рублей (из расчета за предшествующий месяц).
4. Прямые затраты текущего месяца (из регистра налогового учета) –
9 514 000 рублей.
Расчет стоимости остатка НЗП на конец месяца.
Д* = 20 : (24 + 100) = 0,1613
НЗП к.м. = (1 934 000 + 9 514 000) x 0,1613 = 1 846 562
Конец примера.
Пример (для организаций, производство которых связано с выполнением
работ, оказанием услуг).
128
Приложения
Условия:
1. Стоимость остатка НЗП на начало месяца (из расчета за предшествую
щий месяц) – 12 000 руб.
2. Прямые затраты за отчетный месяц 80 000 рублей (из регистра налого
вого учета).
3. Договорная стоимость трех не завершенных на конец месяца договоров
на оказание услуг 18 000 рублей (журнал регистрации договоров).
4. Договорная стоимость всех выполняемых в отчетном месяце договоров
90 000 рублей (13 договоров) (всех заключенных 130 000 рублей (16 до
говоров)) (журнал регистрации договоров).
В скобке дана стоимость всех заключенных договоров для того, чтобы бы
ло понятно, что принимаются в расчет не все заключенные договоры, а толь
ко те договоры, по которым осуществляются работы в отчетном периоде.
Расчет стоимости остатка незавершенного производства на конец месяца.
Д = 18 000 : 90 000 = 0,2
НЗП к.м. = (12 000 + 80 000) x 0,2 = 18 400
Конец примера.
При определении объема выполняемых заказов налогоплательщик может
выбрать один из следующих показателей: стоимость заказов (при этом ука
занная стоимость может определяться как цена этих заказов по договорной
стоимости, сметной стоимости без учета нормы прибыли или как их стои
мость, формируемая на основании прямых расходов, относящихся непо
средственно к каждому заказу) либо натуральные показатели, если работы,
услуги могут быть измерены в подобных показателях и эти показатели по
различным заказам являются сопоставимыми.

Данная книга публикуется на сайте только в целях ознакомления! Все права принадлежат авторам. Администрация сайта не несет ответственность за использование данного материала в иных целях.